审核证据是审核员在现场收集的、可验证的记录或事实陈述。审核发现是将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结果 —— 符合的为 “符合项”，不符合的为 “不符合项”。审核结论是审核组在考虑了审核目的和所有审核发现后，对受审核方管理体系符合性和有效性做出的整体判断。三者的逻辑关系是：以客观的审核证据为基础，形成准确的审核发现，最终得出可靠的审核结论。

　　审核员应通过访谈、现场观察、文件审查、记录抽查等方式收集与审核准则相关的客观信息。审核证据应是可验证的事实信息，不应包含个人推测或主观判断。对于每一个审核关注点，审核员应收集足够的信息以支持后续的符合性判断。审核员应完整记录收集到的信息（时间、地点、人员、过程、文件编号等），以便后续追溯和复核。

　　责任主体：审核组全体成员　　常见问题：仅记录 “符合 / 不符合” 结论而对支撑证据记录不足

　　审核组在对审核证据进行评价后形成审核发现。对于良好的管理实践和体系运行的亮点，应作为 “良好实践” 纳入审核发现。对于不符合审核准则的情况，审核组须在正式提出前完成组内交叉确认 —— 审核员之间应就审核证据和不符合准则的判定达成一致，避免后续争议。

　　责任主体：审核组（审核组内部讨论确认）　　常见问题：审核组成员各自形成发现后未经组内交叉确认即直接与受审核方沟通

　　不符合项分为 “严重不符合” 和 “一般不符合” 两级。不符合项的表述应采用 “事实描述 + 准则对照 + 影响分析” 的格式：事实描述应客观、具体、可追溯；准则对照应明确引用标准条款编号；影响分析应说明该不符合对管理体系预期结果可能产生的影响。表述应使用客观中性语言，避免情感色彩。

　　责任主体：审核组（审核组长终审）　　常见问题：不符合项分级判定过轻或过重，应依据对体系预期结果的影响程度判断

　　审核结论是审核组基于全部审核发现对受审核方管理体系做出的整体判断。至少应评价：管理体系是否符合审核准则的全部适用要求并得到有效实施、管理体系实现预期结果的能力、管理评审和内部审核等自我完善机制的有效性、以及证书的推荐意见。审核结论不是对各项审核发现的简单汇总，而是综合性、判断性评价。

　　责任主体：审核组长（在审核组充分沟通基础上形成）　　常见问题：审核结论与不符合项的严重程度和数量不匹配

　　审核组应在末次会议前将审核发现和审核结论与受审核方管理层沟通。不符合项在提交末次会前应就事实描述与受审核方确认并取得认可（或记录分歧意见）。末次会上审核组长正式报告审核发现和结论，说明不符合项的整改要求和时限。存在分歧且无法达成一致的不符合项，审核报告应如实记录分歧意见。

　　责任主体：审核组长　　常见问题：末次会对审核发现描述过于笼统，受审核方对整改要求理解不清

　　审核组长负责编制审核报告，至少应包含：受审核方基本信息、审核范围与准则、审核组组成、审核活动概述、审核发现汇总和分类、审核结论以及不符合项整改验证安排。报告应在约定时限内提交认证机构，经审核组长签署后正式提交，按机构要求存档保管。

　　责任主体：审核组长　　常见问题：报告提交延迟或内容不完整，影响认证决定及时性

　　一是审核发现的独立性。审核员应保持独立、客观立场，审核发现的依据只有一个 —— 审核准则。　　二是不符合项的整改验证。审核组不应在现场指导受审核方 “如何整改”，而应将客观事实和准则依据清晰传达，由受审核方自主分析原因并制定纠正措施。　　三是审核记录的完整性。全过程的审核记录应完整存档，作为后续监督审核的参考基准和认可评审的审查对象。

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